固定资产管理实施办法
发布人:邹飞娥     发布时间:2017-11-28 10:33:45     浏览次数:338     

 

 

 

 

 

 

                                  湘体职院字[2017]25 

 

湖南体育职业学院

关于印发《湖南体育职业学院固定资产

实施办法》的通知

 

院属各部门:

根据工作实际,《湖南体育职业学院固定资产管理实施办法》已重新修订,并经院党委会审定通过,现印发给你们,请遵照执行。

    特此通知。

 

    附件:湖南体育职业学院固定资产管理实施办法

 

 

                          湖南体育职业学院

                          2017112

 

湖南体育职业学院固定资产管理实施办法

 

第一章 总则

 

第一条 为加强湖南体育职业学院固定资产的规范管理和合理配置,提高固定资产使用效益,确保固定资产安全和完整,根据湖南省人民政府办公厅关于印发《湖南省行政事业单位国有资产管理实施暂行办法》的通知(湘政办发[2008]33)及《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)等法律、法规和规范性文件要求,结合学院实际,特制定《湖南体育职业学院固定资产管理实施办法》(以下简称“办法”)。

第二条 本《办法》适用于湖南体育职业学院本部(含省体校)。

 

第二章  固定资产的标准及分类

   

 第三条 符合下列标准的列为固定资产:

使用年限超过1年(不含1年),单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间超过1年(不含1年)的大批同类物资,作为固定资产核算和管理。

第四条 根据《中央行政事业单位固定资产管理办法》 固定资产分为六类:房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

    第五条 根据学院业务特点将固定资产划分为办公和教学设备两类。

    ()办公类固定资产:是指履行日常行政工作职能而购置的固定资产。包括:购建和装修的办公用房、购置的办公用车辆和办公设备、计算机设备等;

()教学设备类固定资产:是指不包含在上述范围内,各系部履行其职能而购置的固定资产,如健身、测试仪器等。

 

第三章  固定资产管理原则

 

第六条 坚持预算控制原则。各项固定资产的购置,应以院党委会批复的预算数为基础,对于未纳入预算、超预算额度的固定资产购置,不予执行。

    第七条 坚持归口管理原则。

(一)固定资产的财务帐目由学院财务科归口管理;

(二)实物帐目由学院后勤处固定资产管理办公室归口管理;

(三)各部门所使用、保管的固定资产归口本部门并指定专人负责管理,配合和接受学院固定资产管理部门的清查和督促。学院固定资产管理办公室统一建立台帐。

 

第四章  固定资产配置管理

    

第八条 固定资产配置应严格按照《湖南省省直行政事业单位国有资产配置管理办法》的通知(湘财资[2014]7)及国家部委、省直相关部门制定的标准执行。

第九条 各项固定资产购置应按照如下程序执行:

    (一)年度资产配置计划

    年度预算编制前,各部门根据存量固定资产的质量、结构和分布情况,完成工作任务或履行其管理职能需占用资产的合理额度,提出下一年度固定资产购置需求,并明确经费来源,编制《固定资产需求计划明细表》(附件1),经部门负责人审核、分管领导审批后,交学院固定资产办公室。

固定资产管理办公室汇总各处室系部年度固定资产购置需求,审核资产存量信息的真实性、完整性,提出下一年度拟购置资产的品目、数量、测算经费额度,编制《学院年度资产配置计划》(附件2),经学院固定资产管理管理部门负责人审核后报分管领导审批。

(二)请购

   固定资产的购置,根据采购金额的不同,执行不同的请购程序。

    1、金额在2万元以下的,由学院固定资产管理办公室填制《固定资产购置申请表》(附件3),经部门负责人审核后报分管领导审批;

    2、金额在2万元及以上,10万元以下的,由固定资产管理办公室填制《固定资产购置申请单》(附件3),经部门负责人审核后,报分管院领导以及分管财务的院领导审批、院长审定;

310万元及以上的固定资产请购事项,固定资产管理办公室填制《固定资产购置申请单》(附件3),经处室系部负责人、分管处室的院领导、分管财务处的院领导审核、院长审定后,由学院党委审议决策。

教学设备类固定资产的购置由经办部门按上述请购程序实施。

    (三)采购

    固定资产的采购按照《湖南省政府采购工作规范》和《湖南体育职业学院政府采购管理实施办法》执行。

    (四)验收

    学院固定资产管理办公室组织采购人、使用人(大额资金资产需纪检监督部门参与)对所购置的固定资产进行验收,填制《固定资产验收表》(附件4),对于需要办理产权证明的,及时办理相关产权证明。

    验收合格后,固定资产管理办公室依据发票、资产明细表等凭证,登记固定资产实物明细台账,建立固定资产卡片,办理固定资产入库。学院财务科审核与固定资产验收或交付相关的购置申请、招()标文件及批件、合同、验收单、固定资产领用表、发票等原始单据后及时进行账务处理。

    (五)领用

    使用部门在领用固定资产时须填写《固定资产领用表》(附件5),固定资产领用表一式三份,一份由学院固定资产管理办公室留存,一份交学院财务科,一份由使用部门自行保管。

第十条 对于调入和自制、自建完工交付使用、接受捐赠或盘盈增加的固定资产,由固定资产管理办公室办理接收和交接,并根据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈盘亏报告等,登记固定资产实物台账。学院财务科及时进行账务处理。

 

第五章  固定资产日常管理

  

第十一条 固定资产的使用包括自用、出租和出借等。

    对固定资产拟出租、出借的,由经办部门按照《湖南省行政事业单位国有资产管理实施暂行办法》(湘政办发〔200833)中的规定提交相应文件、资料,经部门负责人、固定资产管理办公室负责人、分管领导、分管财务的领导审核后,报学院主要负责人审批,原值达到10万元及以上的固定资产出租、出借,应由学院党委会审议。内部程序报批后,省财政部门有要求的还须到财政部门报批、报备。固定资产中出租、出借的资产实行专项管理,其收益属于政府非税收入。

    第十二条 固定资产的日常维修包括房屋建筑物维修,专用设备维修、办公家具日常维护、电子设备及车辆维修维护等,原则上由学院固定资产管理办公室组织实施。按照维修金额大小,分为大型、小型及零星维修。

(一)大型维修:大型维修项目是指金额在10万元及以上的固定资产维修。经部门负责人、分管领导、分管财务领导审核、院长审定后,由学院党委会审议决策。并按照购买服务类相关采购办法执行。

    (二)小型维修:小型维修项目是指金额在2万元以上10万元以下的固定资产维修。经部门负责人审核后,报分管领导以及分管财务领导审批,报院长审定;

(三)零星维修:零星维修是指金额在2万元以下的固定资产维修。经部门负责人审核后报分管领导及分管财务领导审批;

(四)教学设备类固定资产的维修由经办部门按上述程序实施。紧急抢修可根据情况报学院固定资产管理办公室负责人先行实施,同时完善审批手续。

(五)固定资产的维修商,需根据维修经费的额度,按照政府采购相关办法执行。

    第十三条 固定资产调剂调拨须填制《固定资产调拨表》(附件8),经转出部门负责人、接收部门负责人、学院固定资产管理办公室资产管理员审核后方可实施。同时学院固定资产管理办公室需及时更新固定资产实物明细台账、固定资产卡片信息等。

    第十四条 固定资产账卡管理

   (一)学院固定资产管理办公室负责固定资产实物账、固定资产卡片的管理,学院财务科负责固定资产财务账的管理。

    1、固定资产实物账的设置。学院固定资产管理办公室根据固定资产分类,建立《固定资产实物账》(附件7)。 各部门建立《固定资产使用登记表》(附件6),明确各部门固定资产领用登记、人员变动时的固定资产调配与移交、使用人及资产状况等信息。

    2、固定资产卡片的设置。固定资产管理办公室资产管理员及时将固定资产按照名称、分类编号、数量、结构型号、原值、配件、购置日期、存放位置、使用年限、使用人等编制固定资产卡片,生成条形码标签,粘贴到实物,实行一物一标签,标签随物走,实现固定资产动态管理。

    ()固定资产定期对账

    学院固定资产管理办公室与财务科每年7月和次年1月进行固定资产财务账和固定资产实物账的核账,确保账账一致。学院固定资产管理办公室每半年与各部门进行实物对账,固定资产实物账与各部门固定资产使用登记表、固定资产卡片进行核对,保证账实、账卡一致。

    第十五条 固定资产清查

    固定资产清查分为定期和不定期,其中定期清查于每年年底,不定期清查则根据实际需要临时安排。固定资产清查程序如下:

    ()成立清查小组

    资产清查由学院固定资产管理办公室后勤处负责人牵头,成立固定资产清查小组,由后勤处、纪检监察室、学院办公室等部门人员参与固定资产实物清查事宜。

    ()进场清查

    清查小组按约定的时间进场,对各部门所管理和使用的固定资产进行现场查点。

    ()形成清查报告

    清查小组根据现场查点的固定资产与实物帐、财务帐逐一进行核对,对盘盈、盘亏固定资产作进一步核实,查明原因,形成书面清查报告,阐明固定资产清查情况及初步处理意见,经各部门负责人签字确认、固定资产管理办公室负责人审核后,报学院分管固定资产管理办公室、后勤财务处的领导审阅。

    ()盘盈盘亏处理

    学院财务科依据盘点结果编制固定资产盘盈盘亏审批表,履行内部审批程序,进入固定资产处置程序,报分管后勤财务的学院领导审批。

资产损失依据《财政部关于印发<行政事业单位资产核实暂行办法>的通知》(湘财资[[2007]9)中的规定,达到一定标准和要求时向省财政部门报批、报备,省财政部门批复后学院财务科核算会计及时进行账务处理,确保实物帐与财务帐相一致,保证帐帐相符、帐实相符。

 

第六章  固定资产处置管理

    

第十六条 固定资产处置,是指单位对其占有、使用的固定资产进行产权转移及产权核销的行为,包括无偿调拨(划转),出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。

    第十七条 固定资产处置须遵循行政事业单位国有资产处置规定,行政事业单位国有资产处置范围包括:

    ()闲置资产。指行政事业单位占有但未使用或不需用的资产,主要包括闲置的房屋建筑物、土地、车辆()和其它资产;

    ()报废、淘汰的资产。指丧失使用价值或因技术原因并经依法鉴定不能继续使用的资产;

    ()所有权或使用权发生转移的资产。指因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因导致资产所有权或使用权发生转移的资产;

    ()盘亏、呆账及非正常损失的资产。指由于债务人死亡、破产或长时期未履行义务以及由于管理不善、自然灾害或意外事故等原因而造成的资产损失;

    ()依照国家和省有关法律、法规规定需要进行资产处置的其他情形。

    第十八条 固定资产处置于每年年底进行,在处置时不得对处置资产总量进行拆分。

第十九条 固定资产处置需严格履行审批程序,未经批准不得擅自处置。

   ()除房屋建筑物、土地、车(船)等专项资产以外的单项账面价值10万元以下、批量账面价值50万元以下的固定资产,由学院固定资产管理办公室报分管领导、分管财务的领导审批。单项价值10万元及以上、批量账面价值100万元及以上的固定资产处置,由学院固定资产管理办公室报分管领导初审,主要领导审核后,再报省体育局备案;单项价值20万元及以上、批量账面价值200万元及以上的固定资产处置,由学院固定资产管理办公室报分管领导初审,主要领导审核,经学院党委会审议,上报省体育局。

    ()属于下列情形之一的,须报省体育局审批:

    1、占有、使用的房屋及建筑物、土地、车辆()等专项资产以及规定限额以上的其他固定资产处置;

    2、货币性资产损失核销;

    3、发生分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等导致的资产所有权或占有使用权转移;

    4、资产跨级次、跨部门、跨地区划转、调拨。

    第二十条 固定资产应按如下程序处置:

    ()由相关处室提出资产处置申请,填报《固定资产处置审批单》(附件12),详细说明处置原因,经部门负责人审核后,提交院固定资产管理办公室。

    ()学院固定资产管理办公室组织申请部门、院财务部门、负责学院固定资产维护维修的外包公司对其状况等进行鉴定,对于教学设备类资产,可委托有资质的中介机构进行价值评估鉴定。固定资产管理办公室根据评估鉴定情况拟定书面报告。

    第二十一条 处置固定资产时,应严格按《湖南省省级行政事业单位国有资产处置管理办法》(湘财资〔2009) 5)规定提交相应资料。

    第二十二条 经省体育局批准处置的房屋及建筑物、土地、车辆()及规定限额以上的固定资产,应当交由依法设立的产权交易机构实行集中统一处置,国家法律法规另有规定的从其规定。

第二十三条 学院财务科凭处置批复文件,调整有关资产账目。

第二十四条 固定资产处置收入管理

   资产处置收入在扣除相关税金、评估费、拍卖佣金等费用后,按照《湖南省非税收入管理条例》规定上缴省级财政,实行“收支两条线”管理。

 

第七章  资产信息化管理

 

第二十五条 学院固定资产管理办公室按照国有固定资产管理信息化的要求,及时将各类固定资产的信息(包括资产数量、结构、型号、原值、配件)录入资产管理信息系统,在此基础上,做好固定资产统计、报告、分析工作,实现固定资产动态管理。

第二十六条 学院财务科应当按规定编制资产年度决算报告,报送省体育局。

 

第八章附则

 

第二十七条 本《办法》自发布之日起实施,原湘体职院字[2014]51号同时废止。

第二十八条 本《办法》由学院后勤处负责解释。

 

附件:

1、《固定资产需求计划明细表》

2、《年度资产配置计划表》

3、《固定资产购置申请表》

4、《固定资产验收单》

5、《固定资产领用表》

6、《固定资产使用登记表》

7、《固定资产实物账》

8、《固定资产调拨单》

9、《固定资产清查盘点表》

10、《固定资产盘盈盘亏处置审批表》

11、《固定资产维修审批表》

12、《固定资产处置审批单》

 


附件1

固定资产需求计划明细表

需求处室系部:                  

序号

资产名称

型号

资产类型

现有数量

需增加数

单价(元)

总价(元)

计划需求时间

经费来源

申请原因用途

备注及

可研报告

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

编制:                       处室系部负责人:                 处室系部分管领导:

 

附件2

         年度资产配置计划表

序号

处室

资产名称

规格型号

资产类型

现有数量

需增加数

单价(元)

总价(元)

计划需求时间

年度业务规划

申请原因用途

备注及

可研报告

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合计:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

固定资产管理办公室负责人意见:

 

分管领导意见:

 

编制


附件3

固定资产购置申请表

申请处室:                                                  

申请购置资产名称

 

型号或规模

 

计量单位

 

 

 

计划单价

 

计划总价

 

经费来源

 

现有资产存量

 

申请购置原因

 

处室意见;

分管领导审批:

分管财务领导审批:

主管领导审批:

备注

 

附件4

固定资产验收单

资产名称

 

资产编号

 

规格型号

 

 

 

出厂年月

 

发票号

 

供应商

 

到货日期

 

计量单位

 

 

 

使用处室

 

使用人

 

主要技术数据

 

备注

 

验收意见:

  注:此表一式三份,固定资产管理办公室、院财务科、使用处室各一份。

 

附件5

固定资产领用表

领用处室:

资产名称

资产编号

规格  型号

计量单位

数量

单价

金额

用途

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

领用人:            处室负责人:            固定资产管理办公室:

 

 

注:此表一式三份,固定资产管理办公室、院财务科、使用处室各一份。


附件6

固定资产使用登记表

使用处室:

序号

资产名称

资产类别

资产编号

规格型号

接手日期

计量

单位

数量

单价

总价

存放地点及

变动情况

使用人及变

动情况

维修维护记录

备注

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注:此表由处室负责填制,并根据资产存放地点变动、人员变动情况等及时更新。

 

附件7

固定资产实物帐

序号

资产名称

资产类别

资产编号

规格型号

购进日期

计量

单位

数量

单价

总价

存放处室

(地点)

使用人

维修维护记录

备注

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


附件8

固定资产调拨单

  期:                                     号:

资产名称

资产编号

规格型号

单位

数量

原值

净值

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

调拨依据

 

调入

调出

固定资产管理办公室

 

财务科

 

经办人

处室负责人

经办人

处室负责人

 

 

 

 

 

 


附件9

固定资产清查盘点表

序号

资产名称

资产类别

资产编号

规格型号

原值

净值

购置时间

存放处室

使用人

资产

状况

实盘数

账面数

盘盈盘亏数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


附件10

固定资产盘盈盘亏处置审批表

序号

资产名称

资产类别

资产编号

规格型号

单位

数量

购置时间

存放处室

使用人

原值

盘盈入账

盘亏核减

盘盈盘亏原因

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

审批


附件11

固定资产维修审批表

填报处室:

资产名称

 

资产编号

 

规格型号

 

原值

 

启用日期

 

使用人员

 

制造厂家

 

存放地点

 

预计维修费用

 

资产报修原因

 

处室负责人意见

 

固定资产管理

办公室意见

 

分管领导审批

 

分管财务领导审批

 

主管领导审批

 

备注

 

 


附件12

固定资产处置审批单

使用处室:                     日期:             编号:

资产名称

 

资产编号

 

规格型号

 

启用日期

 

效用年限

 

已用年限

 

原值

 

净值

 

存放地点

 

资产简历(包括运行、修理、故障等

有关情况)

 

资产现状(包括损坏情况、缺件名称等)

 

处置主要原因

 

评估鉴定结果

 

使用处室意见

 

固定资产管理

办公室意见

 

分管领导审批

 

分管财务领导审批

 

主管领导审批

 

注:教学设备类资产,需委托有资质的中介机构进行评估鉴定,提供评估报告作为附件